相続税
人がなくなったときに、その配偶者(奥さんや旦那)や子供が「亡くなった方」の資産(財産)を継承するときに、資産に応じた相続税を国に納めます。相続税には、ルールがあり、相続する人数と相続する額によって、相続税がかからないこともあります。相続税対策もあり、相続税を減らすテクニックが富裕層には人気です。
- 相続税
- そうぞくぜい
目次
概要
- 相続人
- 財産を継承する人
- 被相続人
- 亡くなった方
相続税とは、人がなくなった場合に、その人の財産等を継承した家族にかかる税金です。
支払う人
財産をもらった人（相続人)が支払います。
支払期限
被相続人の死亡日の翌日から１０ヶ月以内
納付場所
被相続人の住所地の税務署
基礎控除額
基本控除額の計算式は、以下の通りです。
1000万円 x 法定相続人の数 + 5000万円
例: 夫がなくなり、相続人が妻と子供２人の場合
1000万円 x 3人 + 5000万円 = 8000万円
夫からの財産から葬式費用や借金を差し引いた総額が8000万円以下であれば、非課税です。
被相続人の生命保険金と死亡退職金にも法定相続人１人につき５００万円の控除があります。
相続税の税率
遺産額から基礎控除額を差し引いた残りの額に税率がかかります。
| 課税標準 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10％ | － |
| 3,000万円以下 | 15％ | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20％ | 200万円 |
| 1億円以下 | 30％ | 700万円 |
| 3億円以下 | 40％ | 1,700万円 |
| 3億円超 | 50％ | 4,700万円 |
遺産相続が現金２億円で、相続人が配偶者と子供１人の場合は、以下のようになります。
- 課税遺産総額
- 2億円 - 基礎控除額(5000万円 + 1000万円 x 2人) = 1億3000万円
- 法定相続分は、配偶者と子供１人の場合、 1/2 となり
- 配偶者 6500万円
- 子供 6500万円
- 6500万円の場合は、税率が30%となります
- 6500万円 x 30% - 700万円 = 1250万円
- 合計の相続税は、 1250万円 + 1250万円 = 2500万円
控除されるもの
- 債務
- 借入金、未払金
- 相続人が負担するお通夜、告別式の費用
- 墓地や仏壇などの購入費は、控除されません。
相続税を控除される人
- 配偶者控除
- 控除額 １億６０００万円
- 未成年控除
- 法定相続人が未成年の場合に控除される
- 控除額 満２０歳になるまでの年数（端数は繰り上げ） x ６万円
- 障害者控除
- 一般障害者の控除額 満７０歳になるまでの年数ｘ６万円
- 重度障害者の控除額 満７０歳になるまでの年数ｘ１２万円
相続税が加算されるケース
被相続人の
- 子
- 両親
- 配偶者
以外の人が相続する場合は、相続税が２割加算されます。
加算される額は、以下の少ない方です。
- 負担する相続税 x 20%
- 相続財産 x 70%
物納
- 延納でも金銭で納付が困難である場合
- 物納できる財産がある場合
- 税務署長の許可が必要です
相続性を払う人の割合
相続性を課税される被相続人は、５％以下です。
相続税対策
- アパートローンを組んで、賃借住宅を建設する
- タワーマンション節税
- 資産管理会社を設立し(法人成り)、相続資産を移す
家具や家電の価格はどのように評価するのか？
家具や家電は、原則的に、相続時の時価で評価します。ただし、ほとんどの場合は、価値がありません。
1個ずつ、または、1組ごとに、売買実例価額を評価することになっています。 時価が明らかではない場合には、経過年数に応じて償却費を計算します。
- パソコン 4年
- テレビ 5年
- 冷蔵庫 6年
- 洗濯機 6年
家具や家電は、購入時の管理がされてないことや、中古の家具や家電にはほとんど価値がありません。しかし、多少は価値があるので、家財道具一式として概算で評価し、相続税の申告をします。
車にも相続税がかかります
自動車にも相続税がかかります。ただし、軽自動車には相続税がかからないことになっています。
自動車の名義人が死亡した場合には、その車を譲渡か廃車する場合でも、相続手続きが必要になります。
関連項目
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